Werknemers die met hun auto van de zaak meer dan 500 kilometer per jaar privé rijden, krijgen ermee te maken: de bijtelling. Maar wist je dat je de bijtelling kunt verlagen door bepaalde kosten af te trekken? Ontdek hoe je maximaal gebruik maakt van alle mogelijkheden.
Hoe werkt de bijtelling?
Omdat het privégebruik van de auto van de zaak als loon wordt gezien, moet dit belast worden. De bijtelling is het bedrag dat bij het loon wordt opgeteld voor belastingdoeleinden.
De maandelijkse bijtelling wordt berekend aan de hand van een percentage van de cataloguswaarde van de auto. Dit bedrag wordt vervolgens opgeteld bij het brutoloon waarover de werknemer belasting betaalt.
Bijtellingspercentages van 2018 tot 2025
In de tabellen hieronder zie je welke bijtellingspercentages er elk jaar gelden. Deze percentages zijn maximaal 60 maanden geldig nadat het kenteken voor het eerst op naam is gesteld. De percentages gelden alleen voor auto’s die vanaf 2017 op de weg rijden. Voor auto’s die vóór 2017 op de weg reden, geldt een bijtellingspercentage van 25%.
| CO2-uitstoot = 0 gr / km | 2018 | 2019 | 2020 | 2021 | 2022 | 2023 | 2024 | 2025 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Bijtelling tot drempelwaarde | 4% | 4% | 8% | 12% | 16% | 16% | 16% | 17% |
| Drempelwaarde | - | €50.000,- | €45.000,- | €40.000,- | €35.000,- | €30.000,- | €30.000,- | €30.000,- |
| Bijtelling boven drempelwaarde | - | 22% | 22% | 22% | 22% | 22% | 22% | 22% |
Rekenvoorbeeld bijtelling
Schaf je in 2022 een elektrische auto aan voor €50.000? Dan is de bijtelling als volgt:
Bijtelling in 2022: (16% * 35.000 = €5.600) + (22% * €15.000 = €3.300) = €8.900
Maandelijkse bijtelling in 2022: (€8.900) / 12 = €741,67
Belasting over maandelijkse bijtelling in 2022 in schijf 1(37,07%) = €274,94
Dus hoe lager de bijtelling, hoe lager het fiscaal loon en hoe lager de fiscale lasten.
Zo verlaag je de bijtelling
Wat veel mensen niet weten, is dat er verschillende manieren zijn om de bijtelling te verlagen. Bijvoorbeeld omdat de werkgever de kosten niet vergoedt. Bepaalde kosten mag je dan namelijk in mindering brengen op de bijtelling. Voorbeelden hiervan zijn:
- tanken in het buitenland;
- tolwegen;
- was- en poetskosten;
- olie;
- ruitenwisservloeistof;
- Andere autogerelateerde kosten voor privégebruik.
Door deze kosten van de bijtelling af te trekken, verlaag je het brutoloon en betaal je minder belasting. Dit is een belastingvoordeel voor de werknemer en de werkgever. Voor de werkgever is dit fiscaal voordelig, omdat de werkgeversbelasting gebaseerd wordt op het totale brutoloon.
Bijtelling mag nooit negatief zijn
Wanneer je kosten op de bijtelling in mindering brengt, mag de jaarlijkse bijtelling nooit negatief zijn. Dit moet cumulatief op jaarbasis berekend worden. Als je aan het eind van het jaar meer kosten hebt gedeclareerd dan de hoogte van de bijtelling, wordt de bijtelling 0.
Het kan zijn dat je in een bepaalde maand meer kosten aftrekt van de bijtelling, dan de bijtelling van die maand. Bijvoorbeeld wanneer de tankkosten €300 euro zijn, en de maandelijkse bijtelling €200. Dit mag, zolang de totale bijtelling dat jaar hoger blijft dan de totale aftrekposten.
Afspraken en documentatie
Let op dat je in je leasecontract of autoregeling vastlegt dat dit soort kosten aftrekbaar zijn. Ook moet de werknemer zijn betaalbewijzen aantonen.
Rekenvoorbeeld 2022
In het rekenvoorbeeld hieronder zie je het verschil in betaalde belasting wanneer de bijtelling wordt verlaagd.
| Scenario 1 (Standaard) | Scenario 2 (aftrek bijtelling €100,-) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2019 | 2020 | 2021 | 2022 | 2023 | 2024 | 2025 | ||
| Brutoloon | €3.000,- | €3.000,- | ||||||
| Bijtelling | €800,- | €700,- | ||||||
| Belasting bijtelling (37,07%) | €296,56 | €259,49 | ||||||
Inrichten in AFAS
In AFAS InSite kun je workflows zo inrichten, dat bepaalde gedeclareerde kosten automatisch van de bijtelling worden afgetrokken. Salure kan je helpen om dit in te richten. Wil je hier meer over weten? Of ben je benieuwd welke aanpak voor jouw organisatie interessant is? Neem dan contact met ons op via advies@beta.salure.nl.
Word gratis lid van onze community!
Blijf op de hoogte van het laatste HR- en Payroll-nieuws, handige AFAS-tips en onze webinars.
Word gratis lid van onze community!
Blijf op de hoogte van het laatste HR- en Payroll-nieuws, handige AFAS-tips en onze webinars.
Ontdek onze laatste artikelen
Hoe werkt de PAWW?
Met de PAWW kunnen (oud-)medewerkers na afloop van de WW of WGA een aanvullende uitkering ontvangen. In dit artikel leggen we dit uit.
Vrije ruimte in 2023 omhoog naar 3%
In 2023 wordt de vrije ruimte in de werkkostenregeling tijdelijk verhoogd naar 3%.
Project MARCH en Salure zijn ‘Dutch Masters of IT 2022’
Op donderdag 5 oktober 2022 hebben het Goudse IT-bedrijf Salure en het Delftse studententeam Project MARCH samen de Computable Award gewonnen in de categorie Zorgproject.
Hypotax: wat is het en hoe pas je het toe?
Hypotax is een regeling die wordt toegepast wanneer werknemers grensoverschrijdend werken en gedeeltelijk in het buitenland belastingplichtig zijn.
Eigenrisicodrager worden in 2023? Vraag dit uiterlijk 1 oktober aan
Wil jij volgend jaar eigenrisicodrager worden voor de WGA of ZW? Vergeet dan niet om dit uiterlijk 1 oktober aan te vragen.
Verhoging belastingvrije kilometervergoeding in 2023
Na jaren op € 0,19 per kilometer te hebben gestaan, wordt de onbelaste reiskostenvergoeding in 2023 verhoogd. Dit gebeurt naar aanleiding van de stijgende energieprijzen. De belastingvrije kilometervergoeding in 2023 wordt verhoogd naar € 0,21.