Wanneer u uw werknemers onbelaste vergoedingen, verstrekkingen en/of terbeschikkingstellingen aanbiedt naast het loon, krijgt u te maken met de werkkostenregeling (WKR). Deze is sinds 2020 aanzienlijk verruimd. Salure zet de belangrijkste veranderingen voor u op een rijtje.
Even opfrissen: de WKR in het kort
De werkkostenregeling (WKR) werd op 1 januari 2011 ingevoerd om een overzichtelijker systeem voor vergoedingen en verstrekkingen te bieden. Van 2011 t/m 2014 konden werkgevers kiezen tussen het gebruiken van de oude vergoedingensystematiek of de WKR. Vanaf 2015 moeten werkgevers verplicht de WKR gebruiken bij het aanbieden van onbelaste vergoedingen, verstrekkingen en terbeschikkingstellingen aan werknemers. Het is van belang dat u de voordelen die u in de WKR onder wil brengen, vooraf aanwijst. Zo voorkomt u een eventuele naheffing van de Belastingdienst
WKR in 2020 verruimd
De werkkostenregeling is sinds 2020 verruimd. Dat zien we terug in het verhogen van de vrije ruimte. Waar de vrije ruimte in 2019 nog 1,2% van het fiscale loon bedroeg, werd deze in eerste instantie verhoogd naar 1,7% over de eerste € 400.000,- voor 2020. In verband met de coronacrisis is de vrije ruimte voor 2020 eenmalig verhoogd naar 3,0%. Dit verhoogde percentage geldt alleen over de eerste € 400.000,- van de loonsom. Over de rest van de loonsom (boven de € 400.000,-) mag maximaal 1,2% vrije ruimte worden berekend..
De WKR in 2021
Ook voor de WKR in 2021 werd de vrije ruimte tijdelijk verhoogd. De vrije ruimte voor de eerste € 400.000,- van de loonsom bedroeg 3%, net als in 2020. Wel daalde de vrije ruimte over de loonsom boven de € 400.000,- van 1,2% naar 1,18%.
De WKR in 2022
Hoe zit het dan met de WKR in 2022? In 2022 bedraagt de vrije ruimte voor de eerste € 400.000,- van de loonsom 1,7%. De vrije ruimte over de loonsom boven de € 400.000 blijft 1,18%.
In dit artikel vindt u handige rekenvoorbeelden voor de werkkostenregeling.
Slim gebruik maken van de WKR? Download dan ons gratis whitepaper:
Concernregeling
Heeft uw bedrijf meerdere divisies? Dan kunt u mogelijk gebruik maken van de concernregeling van de WKR. De concernregeling houdt in dat u onder bepaalde voorwaarden de eindheffing van de WKR ook op concernniveau mag berekenen. Voordeel hiervan is dat u het concern met de hoogste fiscale loonsom kunt toepassen op de andere concerns. Zo profiteren de andere concerns dus van een zo hoog mogelijk bedrag aan vrije ruimte. U maakt zo optimaal gebruik van de WKR. Keerzijde hiervan is wel dat het concernonderdeel met de hoogste fiscale loonsom de eventuele eindheffing moet betalen.
Wilt u over 2020 de concernregeling toepassen? Dan moet u dit uiterlijk bij de aangifte over het eerste tijdvak van 2021 beslissen en laten weten aan de Belastingdienst.
Tweeschijvenstelsel vrije ruimte
Bij de oude concernregeling moest u de totale loonsom van alle BV’s in het concern bij elkaar optellen, en over dit bedrag 1,2% vrije ruimte berekenen. Deze vrije ruimte moest worden geboekt op het bedrijf met de hoogste fiscale loonsom. Sinds 2020 is er voor het berekenen van de vrije ruimte een tweeschijvenstelsel ingevoerd, waarbij u over de eerste € 400.000,- van de fiscale loonsom een hogere vrije ruimte (namelijk 3%) mag berekenen.
Het kan raadzaam zijn om te bekijken wat in uw situatie voordeliger is. Er zijn twee opties:
- Eindheffing berekenen voor alle BV’s apart, maar dan ook het voordeel van de verhoogde vrije ruimte van 3% over de eerste € 400.000,- voor elke BV;
- De concernregeling toepassen en maar één keer de verhoogde vrije ruimte van 3% over de eerste € 400.000,-. Hier staat dan tegenover dat u ook maar één keer eindheffing aanwijst, op concernniveau.
Krijg advies van onze experts
Wilt u advies of heeft u vragen over het optimaal benutten van de WKR? De experts van Salure staan voor u klaar.
Bekijk ook:
Webinar 15 juni: Alles wat je moet weten over de vrije ruimte in de WKR
Slim gebruik maken van de WKR? Download gratis het whitepaper 10 tips om kosten te besparen met de salarisadministratie. Vol handige tips en rekenvoorbeelden!
De Vrije Ruimte in 2021: profiteer jij optimaal?
Om werkgevers en werknemers te ondersteunen, is de vrije ruimte uit de WKR in 2020 en 2021 tijdelijk verhoogd. Wat betekent dit precies voor jou en hoe kun je hier zo gunstig mogelijk van profiteren? Salure zocht het uit.
Word gratis lid van onze community!
Blijf op de hoogte van het laatste HR- en Payroll-nieuws, handige AFAS-tips en onze webinars.
Word gratis lid van onze community!
Blijf op de hoogte van het laatste HR- en Payroll-nieuws, handige AFAS-tips en onze webinars.
Ontdek onze laatste artikelen
Hoe werkt de PAWW?
Met de PAWW kunnen (oud-)medewerkers na afloop van de WW of WGA een aanvullende uitkering ontvangen. In dit artikel leggen we dit uit.
Vrije ruimte in 2023 omhoog naar 3%
In 2023 wordt de vrije ruimte in de werkkostenregeling tijdelijk verhoogd naar 3%.
Project MARCH en Salure zijn ‘Dutch Masters of IT 2022’
Op donderdag 5 oktober 2022 hebben het Goudse IT-bedrijf Salure en het Delftse studententeam Project MARCH samen de Computable Award gewonnen in de categorie Zorgproject.
Hypotax: wat is het en hoe pas je het toe?
Hypotax is een regeling die wordt toegepast wanneer werknemers grensoverschrijdend werken en gedeeltelijk in het buitenland belastingplichtig zijn.
Eigenrisicodrager worden in 2023? Vraag dit uiterlijk 1 oktober aan
Wil jij volgend jaar eigenrisicodrager worden voor de WGA of ZW? Vergeet dan niet om dit uiterlijk 1 oktober aan te vragen.
Verhoging belastingvrije kilometervergoeding in 2023
Na jaren op € 0,19 per kilometer te hebben gestaan, wordt de onbelaste reiskostenvergoeding in 2023 verhoogd. Dit gebeurt naar aanleiding van de stijgende energieprijzen. De belastingvrije kilometervergoeding in 2023 wordt verhoogd naar € 0,21.
